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¿Fin de la tarifa plana universal de 50 euros para nuevos autónomos?

La cuota de autónomos progresiva en función de ingresos reales del trabajador por cuenta propia no se había fijado (ni se esperaba) tras la Ley 6/2017 de 24 de Oct (Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo). No obstante, tras la reunión mantenida entra las dos grandes asociaciones de autónomos,- la Asociación de Trabajadores Autónomos (ATA) y la Unión de Profesionales y Trabajadores Autónomos (Upta)- y la nueva ministra de Trabajo, Migraciones y Seguridad Social, Magdalena Valerio, se ha planteado «estudiar» a través de una Mesa Técnica de Trabajo la creación de un sistema de cotización justo en base a los ingresos reales de los autónomos.

Partiendo, como recalcamos a lo largo del blog, de los datos provisionales conocidos recientemente, analizamos la propuesta inicial de la “nueva cotización por tramos para autónomos”

  • reforma del actual sistema de cotización al RETA

Se trata de «dar una vuelta a la tarifa plana tal como está concebida actualmente para que pueda modificarse y sea más efectiva»

  • sistema de cotización para autónomos según sus tramos de ingresos (ojo:  Datos aproximados !!!)

Según ha declarado la ministra de Trabajo al finalizar el encuentro con las asociaciones de autónomos se pretende que «ningún autónomo pague por encima de sus ingresos y proporcionar el esfuerzo de aquellos que se encuentran sobrepasando el límite de una presión contributiva razonable», de lo anticipado por el momento conocemos cinco tramos y su base mínima correspondiente:

TRAMO INGRESOS ANUALES AUTÓNOMO BASE MÍNIMA MENSUAL
1 Inferiores al SMI (10.302) 50 EUROS
2 Entre el SMI y 30.000 278 EUROS
3 Entre 30.000 y 40.000 357 EUROS
4 Entre 40.000 y 60.000 417 EUROS
5 Más de 60.000 556 EUROS
  • la tarifa plana no desaparece, se transforma, limitándose a la no superación del SMI vigente en cada momento

Por lo que ha trascendido de la cuota de 50 euros mensual puede adelantarse, siempre recordando que no conocemos datos definitivos sobre esta medida:

– no puede superarse el SMI vigente

– se fijaría en estas condiciones durante dos años prorrogables año a año, hasta un máximo de cuatro.

  • tramos de ingresos (ojo: Datos aproximados !!!)

El segundo tramo [situado entre el SMI y 30.000 euros de rendimientos netos anuales] supondrían elegir entre la base mínima actual de cotización, de 278,87 euros al mes, y una base máxima, de 1.106 euros (común para el resto de tramos), y así sucesivamente en los diferentes tramos.

  • Una pregunta que pocos analistas se atreverán a contestar de manera rotunda ¿Es mejor o peor para los autónomos la cotización por tramos propuesta?

Recalcando de nuevo que se trata de datos aproximados, la posible mejor o peor situación dependerá de extremos que, hasta el momento desconocemos totalmente, y tendrán que lucharse en las negociaciones por parte de las asociaciones de autónomos, junto con lo que especifique la futura reglamentación:

I.- ¿Cómo se realizarán las cotizaciones voluntarias extraordinarias? Aportaciones como la establecidas para el cese de actividad o contingencias profesionales habrán de adicionarse a las cantidades establecidas.

II.- Se pasa de una tarifa plana universal a estar sujeto al SMI vigente. Actualmente los autónomos que disfrutan de la tarifa reducida no se preocupan de pasar o no de 10.302 euros en el futuro esto implicaría un cambio de tramo a efectos de cotización.

III.- Los tramos flexibilizan la cotización pero… ¿Qué pasa si estoy al límite de los ingresos para cambiar de tramo? La respuesta se relaciona con el anterior punto y con un ejmp. se explica claramente:

1.-

A) Autónomo 1: Ingresos brutos anuales → 10.000 euros

Cuota: 50 euros meses

B) Autónomo 2: Ingresos brutos anuales → 12.000 euros

Cuota: 278 euros meses

Es decir, por una diferencia de 2.000 euros anuales se pasará de una cotización 600 euros/año a 3.336 euros/año.

2.-

A) Autónomo 1: Ingresos brutos anuales → 28.500 euros

Cuota: 278 euros meses

B) Autónomo 2: Ingresos brutos anuales → 32.500 euros

Cuota: 357 euros meses

Es decir, por una diferencia de 4.000 euros anuales se pasará de una cotización de 3.336 euros/año a 4.284 euros/año.

En este punto UPTA ha manifestado que aproximadamente un 30% de los trabajadores por cuenta propia se verán obligados a pagar más de lo que ya pagan actualmente.

IV.- El 85% de los trabajadores por cuenta propia cotizan por la base mínima, pero… ¿Si cotizo al RETA por la máxima? No se ha hablado, al menos por el momento, de ninguna reforma para este caso.

  • 1 de enero de 2019. Fin de la tarifa plana universal de 50 euros para nuevos autónomos ¿y si aún estoy disfrutándola?

Si esta propuesta llegase a ser aprobada, por lo que se ha adelantado entraría en vigor el 1 de enero de 2019. Por lo tanto, sería lógico pensar en dos posibilidades distintas:

  • a) Autónomos que disfruten tarifa plana con anterioridad al 31/12/2018: seguirían igual que a partir del 1 de enero de 2018 →  cuota reducida de 50 euros para los nuevos autónomos hasta los doce meses en aplicación de la actual redacción del art. 31LETA.
  • a) Autónomos que disfruten tarifa plana con posterioridad al 31/12/2018: De lo que sabemos hasta el momento se pagarían los dos primeros años 50 euros mensuales -siempre que no se superen los 10.302 euros ya que cambiarían de tramo y pasarían a pagar 278 euros mensuales (la cuota fijada para el segundo tramo de cotización).

Por Iberley

Asesoría autónomo

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¿Necesitas una asesoría laboral online?

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¿Cuáles son los impuestos que debe pagar un autónomo?

Probablemente, si te encuentras buscando una asesoría para tu negocio te hayas hecho la pregunta.

¿Cuáles son los impuestos que deberé afrontar como autónomo?

Pues bien, básicamente como autónomo deberás tener en cuenta dos tipos de impuestos:
El IRPF o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Este impuesto grava las rentas empresariales que ha obtenido el autónomo. Se paga de manera trimestral. Y es posible elegir entre diferentes regímenes:

  • Estimación directa simplificada.
  • Estimación directa normal.
  • Estimación Objetiva (también conocido como Módulos).

El IVA o Impuesto sobre el Valor Añadido. Es un impuesto indirecto que grava el consumo y que por lo tanto, recae en el consumidor final. Lo que hace el autónomo es actuar como un mero intermediario entre el consumidor final y Hacienda: El autónomo deberá pagar a Hacienda la diferencia entre el IVA que hayan repercutido sobre sus clientes y el IVA que hayan tenido que soportar por compras a proveedores. En este caso, también se paga trimestralmente.
Simplemente en el caso de que ejercieses tu actividad con una sociedad mercantil, deberías tributar por el impuesto de sociedades en lugar de hacerlo a través del IRPF.

Para que no tengas ningún problema en la presentación de tus impuestos, lo mejor es confiar esas tareas a una asesoría. En la asesoría online Lafisco estaríamos encantados de ayudarte ofreciéndote nuestros servicios fiscales.  ¿Hablamos?

 

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Qué servicios ofrece una asesoría online

Pues exactamente los mismos que una asesoría tradicional con una sede física. Ahora bien, es posible que tu duda continúe, que estés a punto de abrir un negocio por tu cuenta, y no tengas claro qué puede ofrecerte una asesoría.

 ¿Qué servicios ofrecen las asesorías a pymes y autónomos?

Pues bien, los servicios que una asesoría ofrece a pymes y autónomos se pueden englobar en cuatro grandes bloques:

Gestiones administrativas

Trámites que se realizan ante la Administración en nombre del a pyme o autónomo, como por ejemplo, alta como autónomo; constitución de sociedades; elaboración y depósito de cuentas anuales; e incluso la solicitud de ayudas y subvenciones.

Asesoría laboral

Asesoramiento en todo lo que tenga que ver con materia laboral, como por ejemplo la gestión de nóminas; contratos de trabajo y modificaciones; alertas de convenios; seguros sociales; o cualquier tipo de consulta en materia laboral.

Asesoría fiscal

Todos los trámites en materia tributaria que afectan al autónomo o pyme, como la realización y  presentación de los impuestos; operaciones intracomunitarias; IVA; IRPF; operaciones con terceros; o cualquier tipo de consulta en materia fiscal.

Asesoría contable y mercantil

Trámites con el objetivo de mantener al día las cuentas de tu negocio, como la realización de las cuentas anuales; conciliación bancaria; libros de IVA; balances de situación, cuenta de pérdidas y ganancias o balance de sumas y saldos.

Como ves, todas las áreas en las que una gestoría puede echarte una mano son amplias y variadas, con profesionales que podrán aliviar la carga de trabajo que supone emprender.

Somos Lafisco, ¿nos conoces?

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¿Me conviene cambiar de autónomo a S.L?

Trabajar de forma individual es el sueño de muchos, no todos tienen la oportunidad o valentía de hacer su sueño laboral realidad, no obstante, siempre es muy gratificante tener a otra persona con la que “discutir” de igual a igual, el bien llamado socio.

Al margen de todo esto, constituir una S.L. puede ser una ventaja con respecto al autónomo ya que en caso de pérdidas los socios solo responden con el capital aportado, al contrario que en el caso de los autónomos que deben responder con su patrimonio personal.

Como seguramente no estés convencido de pasar de autónomo a una s.l. te vamos a dar las razones por las que deberías hacerlo: Read More →

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Calendario Laboral 2016 en España

Los ocho días festivos que coincidirán en toda España son los siguientes:

1 de enero (Año Nuevo, viernes)

6 de enero (día de Reyes, miércoles)

25 de marzo (Viernes Santo, viernes)

15 de agosto (Asunción de la Virgen, lunes)

12 de octubre (Fiesta Nacional de España, miércoles)

1 de noviembre (Todos Santos, martes)

6 de diciembre (Día de la Constitución, martes)

8 de diciembre (Inmaculada Concepción, jueves).

De ellos, siete son festivos nacionales no sustituibles y uno, el de Reyes, es sustituible, pero todas las comunidades lo han mantenido.

Entre los días que habitualmente son fiesta en toda España, en 2016 dos de ellos coinciden en domingo: el 1 de mayo (Día del Trabajo) y el 25 de diciembre (Navidad).

El Jueves Santo (24 de marzo) es festivo en todas las comunidades autónomas salvo Cataluña. El lunes de Pascua (28 de marzo) es festivo en Cataluña, País Vasco, La Rioja, Navarra, Comunitat Valenciana y Baleares. Galicia, Madrid, Navarra, País Vasco

Galicia, Madrid, Navarra, País Vasco y La Rioja celebran el 25 de julio, Santiago Apóstol y Día Nacional de Galicia. Otra fiesta nacional sustituible, el 19 de marzo, San José, que este año cae en sábado, solo se mantiene como festivo en la Comunitat Valenciana, Murcia y Melilla.

 

 

 

 

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Como aplicar el IVA en adquisiciones intracomunitarias en el Régimen de Recargo de Equivalencia

La Agencia Tributaria publica, hoy 19/11/2015, un informe sobre la correcta aplicación de este impuesto, en las adquisiciones intracomunitarias efectuadas por sujetos pasivos acogidos al régimen especial del recargo de equivalencia cuando incumplen la obligación de darse de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Ante el planteamiento realizado a la Subdirección de la Agencia Tributaria (AEAT) sobre el adecuado tratamiento a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido de las adquisiciones intracomunitarias efectuadas por sujetos pasivos acogidos al régimen especial del recargo de equivalencia cuando  incumplen la obligación de darse de alta en el ROI, la AEAT publica hoy un informe explicativo de la correcta aplicación de este impuesto.

Esquema general del Régimen especial del recargo de equivalencia en el IVA

El régimen especial de recargo de equivalencia se regula en los artículos 148 a 163 Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (en adelante LIVA) y 59 a 61 del RD 1624/92 del 29 de diciembre por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto. Estos preceptos se basan en el artículo 281 de la Directiva 2006/112/CE.

El objeto de este régimen especial es simplificar los trámites para el sujeto pasivo acogido al mismo en tanto que no está obligado, salvo en determinados supuestos que expondremos a continuación, a autoliquidar el impuesto.

La norma lo configura como un régimen OBLIGATORIO, no susceptible de renuncia, aplicable exclusivamente a los comerciantes minoristas  (artículo 149 LIVA), que implica que en las compras, los proveedores de los comerciantes minoristas les repercuten y tienen obligación de ingresar el recargo de equivalencia, además del IVA.

En sus operaciones comerciales, así como en las transmisiones de bienes o derechos  utilizados exclusivamente en dicha actividad, dichos sujetos deben repercutir el IVA a sus clientes, pero no el recargo.

No obstante, no están obligados a consignar estas cuotas repercutidas en una autoliquidación ni a ingresar el impuesto, con exclusión de las entregas de bienes inmuebles sujetas y no exentas, por las que el transmitente ha de repercutir, liquidar e ingresar las cuotas del impuesto devengadas.

Estos sujetos pasivos no pueden deducir el IVA soportado por las adquisiciones o importaciones de bienes de cualquier naturaleza o por los servicios que les hayan sido prestados en la medida en que dichos bienes o servicios se utilicen en la realización de las actividades a las que afecte éste régimen especial (Art 154. Dos 2º párrafo LIVA).

Cuando el comerciante minorista en régimen de recargo de equivalencia realiza adquisiciones intracomunitarias, importaciones y adquisiciones de bienes en los que el minorista sea sujeto pasivo, éste tiene obligación de liquidar y pagar el impuesto y el recargo.

Adquisiciones intracomunitarias de bienes (AIB) realizadas por sujetos pasivos acogidos en el régimen especial de recargo de equivalencia.

Los sujetos pasivos sometidos a este régimen especial quedan obligados a liquidar el impuesto en caso de realizar AIB, ya que son el sujeto pasivo de estas operaciones.

A estos efectos el minorista deberá presentar autoliquidación especial de carácter no periódico por las AIB a través del modelo 309, sin que pueda deducirse el IVA soportado.

Para realizar operaciones intracomunitarias es preciso solicitar de la Administración tributaria la asignación del correspondiente NIF/IVA comunitario y su inclusión en el registro de operadores intracomunitarios (ROI) mediante declaración (modelo 036).

A su vez, la correcta aplicación de la tributación en el IVA de las operaciones intracomunitarias requiere la existencia de un adecuado intercambio de información entre los Estados miembros; para los empresarios y profesionales españoles conlleva la presentación de la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (modelo 349), en la que se declaran entregas y adquisiciones de bienes y prestaciones de servicios y ha de presentarla todo empresario o profesional que realice EIB o AIB, cualquiera que sea su régimen de tributación a efectos del IVA.

Supuesto en que se realicen AIB por el sujeto pasivo acogido al Régimen especial de recargo de equivalencia sin que éste haya solicitado NIF-IVA y la inclusión en el ROI.

A continuación debe analizarse qué consecuencias tiene que un sujeto pasivo acogido al régimen especial de recargo de equivalencia no haya solicitado la asignación de un NIF IVA ni la inclusión en el ROI a efectos de la localización de las AIB que éste realiza.

El art. 13 de la LIVA dispone que estarán sujetas al Impuesto las adquisiciones intracomunitarias de bienes efectuadas a título oneroso por empresarios, profesionales o personas jurídicas que no actúen como tales y dichas operaciones se consideren realizadas en el ámbito espacial del Impuesto.

Conforme a dicho precepto uno de los elementos que delimita el hecho imponible AIB es la condición del adquirente como empresario o profesional, con independencia de quedar sujeto al régimen general o a algunos de los regímenes especiales del Impuesto. Y es este elemento y la prueba de tal condición la cuestión controvertida.

El sistema general de tributación aplicable a las AIB que tengan lugar en el TAI consiste en considerar la existencia de una entrega exenta en el EM de salida del bien y en un hecho imponible, AIB en el TAI, bajo determinados requisitos, pues para que el vendedor del otro Estado considere allí exenta la operación, el empresario español que adquiere, le ha de comunicar el NIF (Art. 15 y 25 LIVA).

Cabe adelantar que la confirmación sobre la validez de un número IVA y de su atribución a un determinado sujeto es una de las evidencias que respaldan la exención de las entregas de bienes intracomunitarias, pero que no ha de condicionar la exención de la EIB.

Al respecto es preciso traer a colación varias sentencias del TJUE que se pronuncian en relación con la exención de las EIB (SSTJUE 6-9-2012, As C-273/11, y de 27-9-12, As C—587/10). En particular, en la sentencia Vogtländische Straben-, Tief- und Rohrleitungsbau GmbH Rodewisch, C-587/10 de 27 de septiembre de 2012 se plantea al TJUE si la exención de la EIB se puede condicionar a que el proveedor facilite el número de identificación a efectos del IVA del adquirente en otro Estado comunitario.

Centrados en la cuestión del NIF-IVA, el TJUE indicó que no puede cuestionarse que dicho número de identificación está estrechamente relacionado con la condición de sujeto pasivo de IVA –empresario o profesional-. Sin embargo no cabe denegar tal condición por la falta de dicho número, por cuanto la definición de la misma no está condicionada a esta circunstancia.

La citada jurisprudencia subraya que un sujeto pasivo actúa en calidad de tal cuando efectúa operaciones en el marco de su actividad imponible. No puede excluirse que un proveedor no disponga de dicho número, máxime cuando el cumplimiento de tal obligación depende de la información recibida del adquirente (Apartado 50).

Finalmente se concluye en los apartados 51 y 52 que aunque el número de identificación a efectos del IVA acredita el estatuto fiscal del sujeto pasivo y facilita el control fiscal de las operaciones intracomunitarias, se trata sin embargo de un mera exigencia formal, que no puede poner en entredicho el derecho a la exención del IVA si se cumplen los requisitos materiales de la entrega intracomunitaria.

En consecuencia, aunque es legítimo exigir que el proveedor actúe de buena fe y adopte toda medida razonable a su alcance para asegurarse de que la operación no le conduce a participar en un fraude fiscal, los Estados miembros van más allá de las medidas estrictamente necesarias para la correcta percepción del impuesto si deniegan una EIB acogerse a la exención por el mero hecho de no facilitar el Número de identificación, pero proporciona por otro lado indicaciones que sirven para demostrar de modo suficiente que el adquirente es un sujeto pasivo que actúa como tal en la operación que se trata.

Por tanto, en la medida que un comerciante minorista realice una AIB sin haber solicitado el NIF-IVA comunitario, siempre que manifieste mediante otras indicaciones su condición de sujeto pasivo, está realizando una AIB localizada en el TAI, debiendo el minorista presentar el modelo 309 declarando e ingresando el IVA y el recargo de equivalencia, sin que tenga derecho a la deducción de las cuotas soportadas.

En el caso de la normativa española, no debemos olvidar que el minorista está acogido a un régimen especial obligatorio en el que el proveedor exige al minorista un recargo que ingresa junto al impuesto repercutido en sus autoliquidaciones. Bajo este esquema, lo que ingresa el proveedor por IVA y recargo de equivalencia es  una aproximación a lo que ingresarían por IVA si tanto el proveedor como el comerciante minorista fueran por régimen general.

Condicionar la localización de la AIB en el TAI a la mera comunicación o solicitud del NIF-IVA comunitario, implicaría de un lado dejar sin efecto el carácter obligatorio del régimen especial al depender de la solicitud o no del NIF IVA comunitario, pues en el supuesto de no haber comunicado el NIF-IVA y si entendiésemos no localizada la AIB en el TAI se dejaría de ingresar el IVA y el recargo, que reiteramos es obligatorio para el minorista en los supuestos de AIB, y de otro lado dejaría de ingresarse el IVA en el último eslabón de la cadena, gravándose la operación como EIB en origen, sin que tenga lugar el ingreso de las cuotas repercutidas por el minorista a sus clientes , y además, aprovechándose de posibles tipos más bajos existentes en el país de salida de los bienes frente a los que resultan de aplicación en el Estado de consumo de los bienes.

Es claro que la confirmación sobre la validez de un número IVA y de su atribución a un determinado sujeto es una de las evidencias que respaldan la exención de las entregas de bienes intracomunitarias, pero como recoge la sentencia antes referida es una mera exigencia formal que no puede condicionar la exención en la EIB realizada por proveedores de otros Estados miembros al comerciante minorista con domicilio en el TAI cuando, si bien no ha suministrado un NIF IVA comunitario, de la información recibida del adquirente se constata su condición de sujeto pasivo.

En este supuesto, se produce una AIB localizada en el TAI y correlativamente una EIB exenta en el país de salida de los bienes, teniendo el comerciante minorista la obligación de presentar el modelo 309 declarando esta operación intracomunitaria e ingresando el IVA más el recargo de equivalencia.

FUENTE: AGENCIA TRIBUTARIA